Belastingvoordelen en octrooien

Er is de laatste jaren steeds meer aandacht voor het verdienen van geld met octrooien. Wist u echter dat de verlening van een octrooi sinds 1 januari 2007 reeds kan leiden tot aanzienlijke fiscale voordelen?

 

Octrooiverlening

Wanneer u een product of proces hebt ontwikkeld, kunt u dit beschermen door octrooi aan te vragen. Uw octrooigemachtigde beschrijft in deze aanvrage uw product of proces en dient de aanvrage in bij een octrooiverlenende instantie, zoals Octrooicentrum Nederland. Op uw Nederlandse octrooiaanvrage wordt na 18 maanden automatisch octrooi verleend. De verlening kan, indien gewenst, worden bespoedigd.

Het is ook mogelijk om een Europees octrooi aan te vragen en zo in Nederland octrooi te verkrijgen. Een Europees octrooi wordt niet automatisch verleend, maar wordt inhoudelijk onderzocht. Het zal daarom veelal langer duren om een Europees octrooi te verkrijgen.

Het verkregen octrooi geeft u het recht om derden gedurende een bepaalde tijd te verbieden het beschreven product te gebruiken, vervaardigen of verkopen of  het beschreven proces toe te passen. In plaats van het verbieden, kunt u deze derden ook een licentie verstrekken.

 

De octrooibox

Op 1 januari 2007 is de wet “Werken aan Winst” in werking getreden. Met deze wet is een octrooibox geïntroduceerd die de te betalen vennootschapsbelasting reduceert van 25,5% naar 10% !

Om voor deze reductie in aanmerking te komen, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen.

Een belangrijke voorwaarde voor toepassing van de regeling is dat u octrooi moet hebben dat is verleend na 1 januari 2007. Het is onvoldoende als u een octrooiaanvrage hebt ingediend, maar er nog geen octrooi is verleend. De opbrengsten waarop het bijzondere tarief kan worden toegepast dienen in belangrijke mate hun oorzaak te vinden in het verleende octrooi.

U dient verder belastingplichtig te zijn voor de vennootschapsbelasting in Nederland en het product of proces (het immateriële activum) zelf te hebben ontwikkeld. Inkoop van technologie of van een octrooi kan niet tot toepassing van de octrooibox leiden. De ontwikkeling van het product of proces zelf mag echter in het buitenland hebben plaatsgevonden.

Er bestaat zowel een ondergrens als een bovengrens voor de opbrengsten waarop u het gereduceerde tarief van 10% mag toepassen. Beide grenzen worden bepaald door de ontwikkelingskosten van het door u ontwikkelde product of proces. Voor de ondergrens dienen de opbrengsten uit te komen boven een drempel van 1 maal de ontwikkelingskosten. De ontwikkelingskosten moeten dus worden ingelopen. Het gunstige tarief kan maximaal worden toegepast op opbrengsten tot 4 maal de ontwikkelingskosten.

De octrooibox is facultatief en kan per octrooi worden aangevraagd. U kunt zelf kiezen op welk moment u van de octrooibox gebruik wilt maken.

Meer informatie over de octrooibox vindt u op de website  van Octrooicentrum Nederland.

 

Ons advies

Wanneer u bezig bent met de ontwikkeling van een nieuw product of proces is het verstandig contact met ons op te nemen om te bezien of er een octrooiaanvrage moet worden ingediend. Een dergelijke octrooiaanvrage kan een Nederlandse octrooiaanvrage zijn, zodat het zeker is dat octrooi wordt verleend. Dit is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor het gunstige tarief voor de vennootschapsbelasting.

Daarnaast kunt u contact opnemen met uw fiscaal adviseur voor de fiscale aspecten van de wet “Werken aan Winst”. Desgewenst kunnen wij u doorverwijzen naar een fiscaal advieskantoor met specifieke expertise ten aanzien van de octrooibox.